Qué es el impuesto cedular

En este artículo te contamos todo lo que tenes que saber sobre Qué es el impuesto cedular para que no tengas ninguna duda del tema  Qué es el impuesto cedular te contaremos todo de una forma simple y rapida.

Cuál es el impuesto sobre los documentos de identidad y cómo se aplica a efectos fiscales Estas preguntas y otras sobre el impuesto cedular y el Ingreso Financiero se responden en el siguiente artículo.

Cuál es el impuesto sobre los documentos de identidad

El impuesto cedular sobre los ingresos e intereses de los valores y depósitos bancarios. Como en el caso de los ingresos financieros en el sistema tributario argentino. En 2017, a partir de la Ley 27.430 de reforma tributaria -ley reglamentada mediante el Decreto 1.170/201-, se incorporó el impuesto cedular sobre las rentas financieras de fuente argentina para los seres humanos en el país, sobre las transacciones realizadas desde el 1/1/2018.

Asunto del impuesto y quién debe pagar el impuesto sobre la renta

Se incluyen los rendimientos de la colocación de capital en valores obtenidos por personas o patrimonios indivisos, a saber

  • , títulos y certificados de depósito de acciones y otros valores, cuotas y participaciones -incluidas las acciones de fondos mutuos y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares-, monedas digitales; títulos, bonos y otros valores.
  • Resultados en términos de intereses o según el nombre del rendimiento de la colocación de capital; depósitos bancarios, títulos públicos, obligaciones negociables , acciones de fondos mutuos, títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y otros valores, hechos en moneda local o extranjera.

Tratamiento de los ingresos financieros de fuentes extranjeras

de seres humanos residentes en el país, además de los ingresos de fuente argentina, aunque el impuesto de la cédula de identidad sólo incluye los ingresos de fuente argentina:

Ingresos alcanzados por el impuesto cedular y alícuotas aplicables

La reforma incluye en la Ley del Impuesto sobre la Renta , después del Art. 90, un total de 6 artículos que detallan los diferentes ingresos en el impuesto cedular por dicha ley:

Intereses y rendimientos obtenidos en Argentina:

Depósitos bancarios, títulos del Estado, obligaciones negociables, acciones de fondos mutuos, títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y otros valores:

1) Obtenido en pesos sin cláusula de ajuste: 5%.

2) Obtenido en moneda extranjera o con una cláusula de ajuste: 15%.

Mediante el artículo 90.6 se aplica la Deducción Especial a estos ingresos, que equivale a que el importe del NIF para el año 2018 es de 66.912,91 dólares. Por debajo de dicha cantidad no se paga el impuesto sobre el documento de identidad.

Dividendos y reparto de beneficios de fuentes argentinas :

Distribución de dividendos o beneficios de empresas locales: 7% para los ejercicios fiscales a partir del 01/01/2018 para dos ejercicios fiscales y 13% a partir del tercer ejercicio fiscal.

Dicha retención será sobre el pago, siendo los pagos los conceptos incluidos en el Arte. 18 de la LIG.

La retención se considerará como un pago a cuenta para el sujeto retenido, de un pago único y definitivo para los sujetos no inscritos en el Impuesto o los beneficiarios extranjeros.

Intereses, rendimientos y dividendos obtenidos en el extranjero :

1) Inversiones en el extranjero: régimen general, alcanzado en la escala progresiva del artículo 90 (5% a 35%).

2) Distribución de dividendos o beneficios régimen general, alcanzado en la escala progresiva (5% a 35%).

Este tipo de ingresos permite el cálculo del pago a cuenta pagado en el extranjero para el impuesto sobre la renta análogo.

Los resultados de la venta o eliminación de la fuente argentina de:

A) Títulos públicos, obligaciones negociables, títulos de deuda, acciones de fondos mutuos de capital variable cotizados en la bolsa de valores, así como cualquier otro tipo de títulos o bonos y otros valores:

1. En pesos sin cláusula de ajuste: 5%.

2. En moneda extranjera o con cláusula de ajuste: 15%.

Por medio del artículo 90.6, se aplica a estos ingresos una Deducción Especial equivalente al importe del NIF, que para el año 2018 es de 66.912,91 dólares. Si es inferior a esa cantidad , no se paga el impuesto sobre el documento de identidad.

B) Acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y otros valores, fideicomisos financieros y acciones de condominio de fondos de inversión cerrados no cotizados: 15%.

C) Acciones, títulos representativos y certificados de depósito de acciones, en la medida en que: a) se trate de una colocación por oferta pública con autorización de la Comisión Nacional de Valores; y/o b) las operaciones se hayan realizado en mercados autorizados por dicho organismo bajo segmentos que aseguren el tiempo de precio prioritario y por interferencia de ofertas; y/o c) se realicen a través de una oferta pública de adquisición y/o canje autorizada por la Comisión Nacional de Valores:

Exento :

La exención aplicable a las operaciones de rescate de acciones en fondos mutuos de capital variable si el fondo comprende al menos el 75% de los activos subyacentes en las acciones del apartado c).

Resultados de la venta de bienes inmuebles y derechos sobre los mismos:

Están gravados con un 15% sobre el resultado de la venta de bienes inmuebles o derechos sobre ellos adquiridos a partir del 01/01/2018 y vendidos después de esa fecha.

Las propiedades vendidas desde el 01/01/2018 y adquiridas antes del 01/01/2018 mantendrán su capacidad de tributar en el ITI.

Resultados de la venta o eliminación de fuentes extranjeras:

Los ingresos están incluidos en la LIG en el artículo 90, no regulados en los artículos del CIF:

a) Operaciones de enajenación de acciones, títulos representativos y certificados de depósito de acciones y otros valores, cuotas y participaciones sociales -incluidas las cuotas de fondos comunes de inversión y los certificados de participación de fideicomisos y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares-, monedas digitales, títulos, bonos y otros valores, en el extranjero: 15%.

b) Derechos de propiedad e inmuebles: 15%.

Liquidación de impuestos cedulares

El impuesto cedular se liquida desde una plataforma independiente de la liquidación general del Impuesto sobre la Renta, ya que su fecha de vencimiento es diferente. La tasa cedular se presenta a partir del 19/06/2019, en base a la liquidación del CUIT de $0027s del contribuyente, con pago al día siguiente.

Se liquida por separado, en cuanto a la influencia patrimonial y la renta debe aparecer en el DDJJ general del contribuyente, los conceptos incluidos forman parte del patrimonio a 31/12/2018 y permite utilizarlo para conocer el consumo.

Alcance del impuesto programado

El impuesto cedular es aplicable para los ejercicios fiscales a partir del 1 de enero de 2018 y se aplica a los intereses, ingresos y resultados obtenidos por los seres humanos y las herencias indivisas:

Año 2019 / Intereses o rendimientos y descuentos o primas de emisión:

  • Depósitos bancarios con una cláusula de ajuste, depósitos a plazo fijo en moneda extranjera, títulos del Estado, bonos y otros valores.
  • Dividendos y beneficios similares.
  • Operaciones de enajenación de valores, monedas digitales y otros títulos:
  • Acciones, títulos representativos y certificados de depósito de acciones y otros valores, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y otros valores.
  • Disposición y transferencia de derechos de propiedad

Año 2018 / Intereses o rendimientos y descuentos o primas de emisión:

  • Depósitos bancarios, títulos del Estado, obligaciones negociables, acciones de fondos mutuos, títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y otros valores.
  • Dividendos y beneficios similares.
  • Operaciones de enajenación de valores, monedas digitales y otros títulos:
  • Acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y otros valores, cuotas y participaciones -incluidas las acciones de fondos mutuos y los certificados de participación de fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares-, monedas digitales, valores, bonos y otros valores.

Determinación

Para determinar el beneficio imponible se debe tener la correspondiente documentación de apoyo para cada caso.

Año 2019

Tipo de ingresoDocumento de respaldoSujeto al que se entrega Depósitos bancarios con cláusula de ajuste y depósitos a plazo fijo en moneda extranjeraChequeo del depósito efectuado o resumen bancarioInstitución financieraIngresos por la colocación y/o resultados de la venta de Letras de Cambio emitidas por el Banco Central de la República Argentina, títulos públicos, bonos, monedas digitales, cualesquiera otros títulos y otros valoresLiquidación y/o pago de interesesAgente de Liquidación y Compensación, Agente de Custodia y/o el emisorResultado de la enajenación de acciones, títulos representativos y certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones. Prueba de la liquidación de la operación

Agente de liquidación y compensación y/o agente de pago y/o compañía depositaria.

Año 2018

Tipo de ingreso en moneda nacional -con y sin cláusula de ajuste- o en moneda extranjeraDocumento de respaldoSujeto que lo proporcionaInterés en depósitos a plazoConfirmación del depósito realizado o resumen bancarioInstitución financieraIngreso por la colocación y/o resultados de la venta de Letras de Cambio emitidas por el Banco Central de la República Argentina, valores públicos, bonos, divisas digitales, cualquier otro tipo de valores y otros títulosConfirmación de la liquidación de la operación y/o del pago de interesesAgente de liquidación y compensación, Agente de custodia y/o el emisorRendimiento de las acciones de los ingresos de los fondos mutuos del segundo párrafo del artículo 1 de la Ley No. 24. 083 y de acciones del primer párrafo de dicho artículoComprobación de las operaciones y/o del pago de los rendimientosLa sociedad gestora, el agente colocador y/o la sociedad depositariaLos ingresos de la colocación y/o los resultados de la venta de títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similaresComprobación de la liquidación de la operación y/o del pago de los interesesAgente de liquidación y compensación y/o agente de pago y/o fiduciario del fideicomisoResultados de la venta de títulos representativos de acciones y certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, acciones condominiales de fondos comunes de inversión del segundo párrafo del artículo 1 de la Ley Nº 24. 083, y certificados de participación de fideicomisos financierosCertificados de liquidación de la operaciónAgente de Liquidación y Compensación y/o Agente de Pagos y/o Sociedad Depositaria y/o Fideicomisario del Fideicomiso

El impuesto es una de las muchas formas de tributación que existen en la Argentina y que los alcanzados deben tener en cuenta y cumplir con dicha obligación tributaria.

Esperamos que toda la inso sobre Qué es el impuesto cedular te haya sido de utilidad si tequedo algun tipo de duda sobre Qué es el impuesto cedular porfavor dejanos un comentario y te responderemos tus inquietudes sobre el tema Qué es el impuesto cedular

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